Регистрация самозанятого: пошаговая инструкция

Как зарегистрировать самозанятого:
  1. Скачайте и установите специальное мобильное приложение «Мой налог» или его веб-версию для ПК.
  2. Пройдите верификацию и все этапы регистрации на платформе.
  3. Вы были ИП и платили УСН, ЕНВД, ЕСХН? Уведомите в течение месяца ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика по специальной для каждого режима форме (письмо ФНС №СД-4-3/[email protected]).
Скачать письмо ФНС № ЕД-4-20/18515 от 13.09.2019 о налогах для самозанятых
Скачать письмо ФНС № СД-4-3/10848 от 05.06.2019 о справках о налогу для самозанятых

Кто такие самозанятые

Налог на профессиональный доход (НПД) регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, а не Налоговым кодексом. В нем НПД присвоен статус экспериментального. Срок — 10 лет. Проводится с 01.01.2019 по 31.12.2028 в четырех регионах — Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан. Самозанятые граждане — это физические лица, участвующие в экспериментальном использовании НПД на их территории.

ВАЖНО!
В ноябре 2020 года Минфин сообщил о планах расширить эксперимент с самозанятыми и ввести НПД на всей территории РФ с июля 2020.

Самозанятый платит не 13%, а пониженный налог с доходов:

  • 4% — когда товары и услуги реализуются физическим лицам;
  • 6% — юридическим.

Применение разных налоговых ставок потребует раздельного формирования налоговой базы. НПД применяется, пока доход в календарном году не превысит 2 400 000 рублей.

Кто вправе стать самозанятым

Кто получит статус самозанятого:

  • физические лица, не имеющие по этому виду профессиональной деятельности ни работодателя, ни подчиненных;
  • индивидуальные предприниматели.

В качестве самозанятого, использующего НДП, регистрируются и граждане ЕАЭС. Для этого необходимо:

  • получить ИНН в российской ФНС;
  • открыть кабинет налогоплательщика.

Закон 422-ФЗ не дает полный список видов деятельности самозанятых граждан. В качестве объекта налогообложения он определяет поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — ч. 1, ст. 6 ФЗ-422. Действует перечень исключений (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). К ним относятся доходы:

  • от трудовых отношений;
  • от продажи имущества и передачи имущественных прав (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • от реализации транспорта;
  • государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в найм жилых помещений);
  • от продажи имущества, используемого в личных целях;
  • от продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
  • от доходов деятельности простого товарищества или по договорам доверительного управления;
  • от доходов по ГПД с работодателем, с которым налогоплательщик состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад;
  • от деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству);
  • в натуральной форме;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.

НПД применять не вправе:

  • продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
  • применяющие иные спецрежимы налогообложения.

Отличия от ИП и ООО

Перечислим отличия НПД от ИП и ООО:

  • простота и отсутствие оплаты при регистрации;
  • низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
  • заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налога;
  • заявительная регистрация;
  • отсутствуют затраты на отчетность в ФНС, и осуществление всех платежей через приложение «Мой налог»;
  • не начисляется НДФЛ и НДС;
  • налог оплачивается помесячно;
  • чек для клиентов формируется без использования онлайн-касс;
  • трудовой стаж по основному месту не прерывается;
  • нет обязательных платежей в бюджет и фонды при отсутствии доходов;
  • применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Главное преимущество — самозанятые на «профессиональном» налоге платят меньше. Покажем это на примере.

Вид налогоплательщика Доход, рублей Уплачиваемый налог от дохода Сумма в месяц, рублей
Физическое лицо по ГПД 30 000 НДФЛ, 13% 3900
ИП 30 000 УСН, 6% 2749
Самозанятый 30 000 НДП, 4% 900

Особенностью использования НПД является отсутствие платежей в ПФР и ОМС. Если самозанятость является основным видом деятельности, следует подумать о самостоятельных перечислениях для формирования пенсионного капитала и получения социальной поддержки.

Где вправе работать самозанятые

В законе о проведении эксперимента уточняется, можно ли зарегистрировать самозанятость в другом регионе. Да, это разрешено, если вы ведете деятельность в регионе действия налога. На это прямо указано в п. 1-5 ст. 2 ФЗ 422. Основное место жительства не имеет значения, если клиенты находятся, например, в Московской области или нескольких регионах. Пройдите регистрацию в регионе проведения эксперимента. Место работы (экспериментальный регион) для использования НПД разрешено менять только один раз в год.

Особенности участия в закупках

В 2020 году правительство поддержало идею изменить 223-ФЗ и приравнять самозанятых граждан к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний и госкорпораций. Когда это произойдет, они получат преимущества:

  • обязательные квоты в плане закупок;
  • сокращенные сроки оплаты товаров, работ и услуг;
  • партнерские программы с заказчиками.
ВАЖНО!
Все изменения в правилах государственных закупок планируются только с 2020 года. Подробнее об этом читайте в статье «Самозанятым разрешили участвовать в закупках как СМП — судный день для ИП и ООО».

Что нужно, чтобы стать самозанятым

Проверьте, соответствуете ли вы профилю плательщика налога на профессиональный доход. Перечислим условия, как стать самозанятым:

  • поступления от самозанятости, с которой вы планируете платить налог, не превысят 200 000 рублей в месяц;
  • по этой работе нет работодателя и работников, потенциальный заказчик (покупатель) не являлся вашим нанимателем в последние два года;
  • виды работ (товаров, услуг) не попадают в список исключений по 422-ФЗ;
  • есть компьютер, смартфон и выход в интернет.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

ФНС подготовила раздел с информацией о том, как зарегистрировать самозанятость онлайн. Называется он «Налог на профессиональный доход». Предусмотрены четыре способа регистрации без визита в ведомство:

  • в мобильном приложении;
  • на сайте ФНС РФ;
  • через портал госуслуг;
  • через банк.
ВАЖНО!
Ваш банк, Госуслуги и кабинет ФНС будут иметь одно преимущество — не нужен паспорт. Сервисы переведут вас в «Мой налог» и поделятся с ним сведениями.

Приведем пошаговую инструкцию, как выполняется регистрация самозанятых граждан без ИП через специальный мобильный сервис.

Шаг 1. Скачайте приложение «Мой налог» на телефон или войдите в него с компьютера. Сейчас доступны веб-версия и мобильные в App Store и Google Play.

Шаг 2. Пройдите авторизацию.

Варианты веб-версии выглядят вот так:

При входе с телефона приложение предложит три варианта:

  • регистрация по паспорту;
  • через личный кабинет физлица;
  • через портал госуслуг.

Если во всех версиях вы заходите через госсервисы, нужен ИНН и пароль личного кабинета ФНС или пароль и логин госуслуг. Для регистрации плательщика НПД не понадобятся паспорт и фотография. Ими поделятся сервисы. Достаточно выбрать регион.

Шаг 3. Если нет доступа в госсервисы, пройдите регистрацию по паспорту. Отсканируйте паспорт.

Не ищите заявление для заполнения. Во всех случаях система формирует его сама, используя данные из базы или скана паспорта. Скан паспорта сделайте четким, без бликов. Следите за подсказками на экране телефона. Проверьте данные. Если что-то пошло не так, повторите сканирование.

Сделайте селфи на камеру телефона. Система сверит ее с фото на паспорте.

Подтвердите регистрацию. Заявление отправлено в налоговую. Как правило, регистрация проходит мгновенно, максимальный срок — 6 дней.

Как зарегистрироваться через Сбербанк Онлайн

Если вы пользуетесь услугами Сбербанка, посмотрите, как зарегистрировать самозанятость через Сбербанк Онлайн:

  • через мобильное приложение;
  • без документов;
  • без визита в банк и налоговую.

Шаг 1. Откройте Сбербанк Онлайн на телефоне.

Шаг 2. Найдите вкладку «Платежи».

Шаг 3. Найдите «Госуслуги».

Найдите сервис «Свое дело».

Шаг 4. Пройдите простую регистрацию.


Как перейти с ИП на самозанятость

Теперь опишем пошаговую инструкцию, как зарегистрировать самозанятость в 2020 году, если вы уже работаете в качестве индивидуального предпринимателя. Переход на новый режим добровольный. При переходе на НПД статус ИП не теряется, и сниматься с учета в этом качестве не нужно.

Просто ИП переходят на другой, новый спецрежим. Что требуется для перехода:

  • соответствовать требованиям самозанятости ФЗ 422;
  • пройти регистрацию в системе «Мой налог»;
  • соблюсти сроки подачи уведомлений для снятия с учета в качестве налогоплательщиков по иным спецрежимам.

В зависимости от режима налогообложения, использованного ранее, следует направить в ИФНС уведомление:

  • УСН — форма № 26.2-8 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012);
  • ЕНВД — форма № ЕНВД-4 (приказ № ММВ-7-6/[email protected]) от 01.12.2012);
  • ЕСХН — бланк № 26.1-7 о снятии с учета плательщика сельхозналога (приказ ФНС № ММВ-7-3/41 от 28.01.2013).
ВАЖНО!
Уведомление подается в месячный срок после регистрации ИП на НПД. Если последнее условие не выполнено, решение о присвоении статуса самозанятого предпринимателя аннулируется (письмо ФНС № СД-4-3/[email protected]). ИП на ОСНО переходит на самозанятость с учетом особенностей переходного периода по вопросам налогообложения НДС.

Проблема? Спросите эксперта!
Задать вопрос
Есть что сказать? Пишите, опубликуем!
Прислать статью
Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter. Мы узнаем о ней и сможем все исправить
Что-то непонятно или есть, что сказать? Пишите в комментариях. Или заходите на форум!
Обсудить на форуме
Почтовая рассылка
Горячие новости Инструкции и образцы Мы никогда не передадим ваш e-mail кому-либо