Самозанятым разрешили участвовать в закупках как СМП — судный день для ИП и ООО

Закон о самозанятых 422-ФЗ от 27.11.2018 — это нормативный документ, который ввел понятие и правила экспериментального налогового режима для физлиц. С марта 2020 года их допустят к участию в закупках по 223-ФЗ, и Минэкономразвития уже заговорило о госзакупках по 44-ФЗ.
Скачать Федеральный закон № 428-ФЗ от 15.12.2019 о расширении границ эксперимента
Скачать Федеральный закон № 474-ФЗ от 27.12.2019 о допуске самозанятых к закупкам по 223-ФЗ
Скачать Федеральный закон № 422 от 27.11.2018 о самозанятых

Самозанятым в закупках быть

28.12.2019 на портале правовой информации опубликовали закон № 474 ФЗ от 27.12.2019 о допуске самозанятых к закупкам по 223 ФЗ. С 28.03.2020 вступят в силу новые правила в закупках отдельными видами юридических лиц. Самозанятые граждане приравняются к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний и госкорпораций.

Физлица, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», будут участвовать в закупках госкомпаний на тех же условиях, которые установлены для субъектов МСП. Среди преференций для самозанятых:

  1. Обязательные квоты на закупки.
  2. Сокращенный срок оплаты за товары и услуги.
  3. Участие в программах партнерства.
ВАЖНО!
До 2020 года самозанятые участвуют на общих основаниях.

Новые правила о приравнивании самозанятых к субъектам МСП ограничены рамками эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Этот эксперимент продлится до конца 2028 года.

Регистрируют статус самозанятого через специальное приложение «Мой налог» или через Сбербанк Онлайн.

Где проходит эксперимент

В эксперименте по самозанятым участвуют 4 региона:

  1. Москва.
  2. Московская область.
  3. Республика Татарстан.
  4. Калужская область.

15.12.2019 на портале правовой информации опубликовали закон, в котором определили еще 19 регионов, на которые с 2020 года распространили этот эксперимент. Расширили границы на:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую и Челябинскую области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий АО;
  • Республику Башкортостан.

В чем преимущества самозанятых

Все налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сводится к тому, что они платят налог на профессиональный доход по ставке:

  • 4% — если оказывают услуги для физлиц;
  • 6% — если исполняют заказы компаний.
ВАЖНО!
Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

В ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 указано, что этот специальный налоговый режим недоступен для лиц, которые:

  • реализуют подакцизные товары и продукцию, которые требуется обязательно маркировать и идентифицировать;
  • перепродают товары и имущественные права. Исключение — продажа имущества, которое они использовали для личных, домашних или других подобных нужд;
  • добывают или реализуют полезные ископаемые;
  • имеют работников, с которыми состоят в трудовых правоотношениях;
  • ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров: поручения, комиссии или агентского;
  • оказывают услуги по доставке с приемом (передачей) платежей за эти товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
  • применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • получили в текущем календарном году доход, который учитывается при определении налоговой базы, больше 2,4 млн руб.

Как изменятся закупки с приходом самозанятых

Госзакупки для обеспечения государственных и муниципальных нужд по 44 ФЗ из-за самозанятых не изменятся. Законопроект Минфина изменяет только закупки отдельными видами юридических лиц по 223-ФЗ. Изменения вступят в силу спустя 90 дней после официального опубликования.

Для 62 субъектов страны, в которых эксперимент пока не проводится, ничего не изменится. А в регионах, где разрешено стать самозанятым, доступ к закупкам станет проще — не придется обращаться в налоговую для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и заполнять и передавать декларацию по итогам года.

Более важный вопрос — конкуренция. Чем отличается самозанятый от ИП — он не платит страховые взносы, а это около 30 000 в год, и у них фиксированная ставка налога. А ставка на специальных налоговых режимах, таких как УСН «Доходы - расходы», варьируется в зависимости от региона. Например, в Москве и Московской области она составляет 10%, в Татарстане — 5% или 10%, а в Калужской области — до 15%.

Это отличие касается и организаций на этом режиме. Компании на общей системе налогообложения, конкурируя с самозанятыми, заплатят на 14% больше. Им придется отчислить НДС, который с 2019 года составляет 20%. Если сравнивать с НДФЛ, которые обязаны уплатить физлица, то профессиональный налог ниже в 2 раза. Не 13%, а всего 6%. Получается, что самозанятые, которые производят продукцию и оказывают услуги, смогут предлагать на торгах более низкие цены и составить серьезную конкуренцию ИП и ООО. А что вы думаете об этом. Давайте обсудим на форуме.

ВАЖНО!
Индивидуальные предприниматели вправе перерегистрироваться в качестве самозанятого. Для этого решения учитываются виды деятельности самозанятых граждан, которыми они не имеют права заниматься, и предельные объемы.
Проблема? Спросите эксперта!
Задать вопрос
Есть что сказать? Пишите, опубликуем!
Прислать статью
Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter. Мы узнаем о ней и сможем все исправить
Что-то непонятно или есть, что сказать? Пишите в комментариях. Или заходите на форум!
Обсудить на форуме
Почтовая рассылка
Горячие новости Инструкции и образцы Мы никогда не передадим ваш e-mail кому-либо